個體工商戶是我國最廣泛的市場主體之一，像我們平常吃飯的餐館、街道旁的水果店、理發店……基本上都屬于個體工商戶，遍布在生活的方方面面。最新數據顯示，我國市場主體突破1.5億戶，其中個體工商戶突破1億戶，帶動了近3億人就業。經過多年發展，個體工商戶已成為我國繁榮經濟、擴大就業、改善民生的重要力量。

什么是個體工商戶？

根據《中華人民共和國民法通則》規定，公民在法律允許的范圍內，依法經核準登記，從事工商業經營的，為個體工商戶。

一直以來，很多個體工商戶業主認為可以不記賬，根本不需要記賬報稅。但是需要注意的是，個體工商戶除了需要按規定記賬外，還需要在征期結束前進行納稅申報，否則交的罰款可能比稅金還要多。

01、個體工商戶需要繳哪些稅？

個體工商戶主要繳納三種稅：

1、增值稅

小規模納稅人，月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。注意：不需要交稅并不等于不需要申報。0申報也要申報！

2、附加費

個體工商戶一般涉及的附加費有城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加等，可以適用最高減征50%的稅費支持政策；季度銷售額45萬以下，免征增值稅和附加稅（稅局代開增值稅專票的除外）。

《財政部 稅務總局 關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》

由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

3、個人所得稅

根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》第四條規定：“個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人?！币虼?，個體工商戶不繳納企業所得稅，只用交納個人所得稅。

02、個體工商戶如何進行稅務登記？

三證合一后，個體工商戶不需要在辦理營業執照后，再到稅務機關辦理稅務登記了。

個體工商戶開始經營前，需要到當地稅務機關報到，由稅務機關根據個體工商戶所處的行業、經營范圍和經營項目，對個體工商戶的稅種、稅率和征收方式等進行核定。

在首次辦理涉稅事宜時，對稅務機關依據外部信息交換系統獲取的登記表單信息及其他稅務管理信息進行確認。

個體工商戶到當地稅務機關辦理認定手續時，一般需要攜帶營業執照、公章、發票專用章，以及法定代表人和辦稅人員身份證等相關資料辦理認定手續。

03、個體工商戶的稅費征收方式有哪些？

主要有以下幾種：

1）定期定額征收：

稅務機關依照有關法律、法規，按照一定的程序，核定納稅人在一定經營時期內的應納稅經營及收益額，并以此為計稅依據，確定其應納稅額的一種稅款征收方式。

主要適用于生產、經營規模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶。

2）定率征收：

納稅人依據賬簿記載，自行計算一定經營時期內的應納稅經營額，按照稅務機關核定的應納稅所得率，申報繳納應納稅款的征收方式。

主要適用于財務會計制度不夠健全、僅能如實核算經營收入情況，不能準確核算成本和費用的個體工商戶。

3）查賬征收：

納稅人依據賬簿記載，自行計算并申報繳納一定經營時期內應納稅款的征收方式。

主要適用于經營規模較大，賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠如實核算和提供生產經營情況的個體工商戶。

04、個體工商戶熱問集合

問：一個人可以申請兩個以上的個體工商戶嗎？

答：不可以，個體工商戶以業主個人或家庭為單位，因此對于注冊是存在上限管制的。

問：個體戶可以登記為一般納稅人嗎?

答：可以。個體工商戶會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。不過需要提醒的是，不管你是公司性質還是個體工商戶，連續12月的銷售額超過500萬元應當辦理一般納稅人登記，這個劃分標準和公司是一樣的。

問：小規模納稅人的個體戶可以開具增值稅專用發票嗎？

答：可以。普票可以自己開，專票可以自己開也可以請稅務局代開。

補充一句：要適用增值稅免稅的話只能開普票，不能開專票。如果開專票，無論是否超過15萬元/月，都要交稅。

問：未達起征點的個體戶若已達起征點怎么辦?

答：根據《國家稅務總局關于個體工商戶定期定額征收管理有關問題的通知》(國稅發〔2006〕183號)第六條規定：“未達到起征點的定期定額戶月實際經營額達到起征點，應當在納稅期限內辦理納稅申報手續，并繳納稅款。未達到起征點的定期定額戶連續三個月達到起征點，應當向稅務機關申報，提請重新核定定額。稅務機關應當按照《辦法》有關規定重新核定定額，并下達《核定定額通知書》?！?/p>

問：個體工商戶申請代開貨運發票時，還預征個人所得稅嗎？

答：按照現行政策規定，個體工商戶代開貨物運輸業增值稅發票時，需要預征個人所得稅。

為進一步減輕貨物運輸業代開發票環節的個稅負擔，規范經營所得征收管理，《公告》規定自2021年4月1日起，個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業和個人申請代開貨物運輸業增值稅發票時，稅務機關不再預征個人所得稅，而是由納稅人依法自行申報繳納。

問：個體工商戶個人所得稅減半政策在預繳時可以適用嗎？

答：根據國家稅務總局公告2021年第8號規定，個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷,并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

在全民創業熱潮的興起下，個體工商戶憑借設立靈活、登記手續簡便等特點受到人們的喜愛。但值得注意的是，并不是所有的行業都適合注冊個體工商戶，各位想要創業的小伙伴應該根據所從事行業及規模的大小選擇合適的企業類型。